Mutasi rekening bank dapat berisi penerimaan pelanggan, pinjaman, setoran modal, transfer antarrekening, atau pengembalian dana. Karena itu, jumlah mutasi kredit tidak selalu sama dengan omzet.

Perusahaan perlu menyusun rekonsiliasi rekening koran dengan buku besar, faktur penjualan, piutang, dan dokumen kontrak. Klasifikasikan setiap penerimaan berdasarkan substansinya.

Selisih yang dapat dijelaskan secara tertulis dan didukung bukti membantu perusahaan memberikan klarifikasi yang lebih akurat ketika ada pertanyaan perpajakan.